多国籍企業が税で何十億ドルも支払うことを避け続ける方法

多国籍企業が税で何十億ドルも支払うことを避け続ける方法

タックスヘイブンは、グローバルな金融システムの決定的な特徴となっています。 多国籍企業は、さまざまなスキームを使用して、莫大な収益を上げている国での税金の支払いを回避できます。 に 新しい研究、私の同僚であるPetrJanskýと私は、毎年420から約10億米ドルの企業利益がシフトしていると推定しています。

これは、これらの国の税収の損失が約125億ドルに相当します。 その結果、州のサービスは資金が不足しているか、他の、しばしば低所得の納税者によって資金提供されなければなりません。 それは、国内および世界中の不平等の拡大の一因となっています。

問題の性質を考えると、税の回避または回避を検出することは本質的に困難です。 これを回避するために、国際通貨基金によって収集された外国直接投資(FDI)のデータを使用して、タックスヘイブンを所有する企業が他の企業に比べて税率の高い国で低い利益を報告するかどうかを調べます。

タックスヘイブンからのFDIの割合が高い国は、体系的かつ大幅に低い利益を報告していることを発見しました。これらの利益は、高税国で報告される前にタックスヘイブンにシフトしたことを示唆しています。 この関係の強さにより、タックスヘイブンに所在する企業が他の企業に同様の利益を報告した場合、各国でどれだけの利益が報告されるかを見積もることができます。

低所得国は、平均して、少なくとも先進国と同程度の損失を被ることがわかりました(経済の規模と比較して)。 同時に、彼らは効果的なツールを実施することができず、国外にシフトする利益の量を減らすことができません。

利益シフトの3つのチャネル

多国籍企業が高税国から利益をシフトするために使用できる主なチャネルは3つあります。借金シフト、タックスヘイブンにおける著作権や商標などの無形資産の登録、および「戦略的移転価格設定」として知られる手法です。

これらのチャネルがどのように機能するかを確認するには、多国籍企業が2つの会社で構成されていることを想像してください。1つはオーストラリア(会社A)のような高税管轄区域にあり、もう1つはバミューダ(会社B)のような低税管轄区域にあります。 会社Bは持株会社であり、会社Aを完全に所有しています。

両社はそれぞれの国で得た利益に税金を支払う必要がありますが、3つのチャネルの1つを使用して、高税国(この場合はオーストラリア、30%の法人所得税率)から利益をシフトします。低税国(バミューダ、0%の法人所得税率)。 このようにシフトされたすべてのドルに対して、多国籍企業は30セントの税金を支払うことを避けます。

借金シフトは、会社Aが会社Bから(必要ではないが)お金を借り、会社Bにこのローンの利子を支払う場合です。 そのため、A社がオーストラリアで報告する利益を効果的に減らし、バミューダで報告する利益を増やします。

2番目のチャネルでは、多国籍企業はその無形資産(商標や著作権など)をB社に譲渡し、A社はこれらの資産を使用するためにB社にロイヤリティを支払います。 ロイヤリティは会社Aのコストであり、その利益を人為的に低下させ、会社Bのより少ない課税利益を増加させます。

3番目のチャネルである戦略的移転価格は、A社がB社と取引する際に使用できます。取引の価格を設定するために、ほとんどの国では現在、いわゆる「独立企業間原則」を使用しています。 これは、関連付けられていない2つのエンティティが相互に取引する場合と同じように価格を設定する必要があることを意味します。

しかし、実際には、独立企業間価格を決定することはしばしば困難であり、多国籍企業が全体の税負担を最小化する方法で価格を設定するためのかなりのスペースがあります。 会社Aがジーンズを製造し、会社Bに販売し、会社Bが店で販売していると想像してください。 ジーンズの製造コストが80であり、会社Aが無関係の会社Cに100で売却することを希望する場合、20で利益を上げ、6で税金を支払う(30%で) ) オーストラリアで。

ただし、会社Aが子会社Bに81だけでジーンズを販売した場合、利益は1だけになるため、オーストラリアでは0.3が税金で支払われます。 次に、会社Bはジーンズを無関係の会社Cに100米ドルで販売し、19米ドルの利益を得ますが、バミューダには法人所得税がないため、税金はかかりません。 このスキームを使用して、多国籍企業は、販売されたジーンズのペアごとにオーストラリアで5.7米ドルの税金を支払うことを回避します。

それを止める方法

問題の根本は、国際的な企業所得への課税方法です。 現在のシステムは、今日知られているような大規模な多国籍企業が存在しなかったほぼ1世紀前に考案されたアプローチに基づいています。 今日、多国籍企業を構成する個々のエンティティは、あたかも独立した企業であるかのように個別のアカウントを実行しています。 しかし、多国籍企業は全体として税負担を最適化しています。

代わりに、私たちはと呼ばれるものに切り替える必要があります 課税の単一モデル。 アイデアは、利益を生み出す経済活動が実際に行われる場所で利益に課税することであり、利益が報告される場所ではありません。 多国籍企業は、世界全体の利益と、事業を展開する各国での活動について報告します。 これらの国の政府は、その国の活動に応じて多国籍企業に課税することが許可されます。

実際には、「利益を生む経済活動」を正確に構成するものを定義するのは難しいことです。 たとえば、電話を製造する多国籍企業の場合、その利益の一部が、たとえばカリフォルニアのマネージャー、テキサスのデザイナー、ミュンヘンのプログラマー、中国の組立工場、シンガポールに拠点を置く物流会社によって生み出されているかどうかは明らかではありません電話をパリ、電話を販売するパリの小売店、またはフランスの消費者に出荷します。

単一課税スキームのさまざまな提案が、この税基盤をさまざまな方法で定義しています。 最もよく考慮される5つの要素は、本社の場所、売上、給与、従業員数、資産です。 提案が異なれば、これらの要因に異なる重みが与えられます。

最終的に、単一課税の導入には、利益の配分に使用される式に関する世界的な合意が必要になります。 そして、確かに、これを行うのは難しいでしょう。 OECDが言うように:「それは非常に政治的および行政的な複雑さを示し、国際課税の分野で期待するのは非現実的なレベルの国際協力を必要とします。」

しかし、現在のシステムが世界中の政府に年間およそ125十億米ドルのコストをかけていると考えると、グローバルな協力はそれよりも本当に高価なのでしょうか?会話

著者について

ミロスラフ・パランスキー、博士課程候補者、経済研究所、 チャールズ大学

この記事はから再公開されます 会話 クリエイティブコモンズライセンスの下で 読む 原著.

推薦図書:

21世紀の資本
トーマスPiketty。 (Arthur Goldhammerが翻訳)

Thomas Pikettyによる21世紀のハードカバーの首都。In 21世紀の首都、 Thomas Pikettyは、18世紀に及ぶ20カ国からの独自のデータ収集を分析し、主要な経済的および社会的パターンを明らかにする。 しかし、経済動向は神の行為ではありません。 政治的行動は過去に危険な不平等を抑制してきたとトーマス・ピケッティは言います。 特別な野心、独創性、そして厳格さの作品は、 21世紀の資本 経済史の理解を再認識させ、今日の冷静な教訓に私たちが直面する。 彼の発見は議論を変え、富と不平等に関する次世代の思考の議題を設定するでしょう。

こちらをクリックしてください。 詳細は、および/またはAmazonでこの本を注文します。


自然の幸運:ビジネスと社会が自然に投資することによってどのように繁栄するか
Mark R. TercekとJonathan S. Adamsによる。

自然の幸運:Mark R. TercekとJonathan S. Adamsによる自然との投資によってビジネスと社会がどのように繁栄するか自然の価値とは何ですか? この質問-伝統的な環境に囲まれていると答え、我々がビジネスを行う方法に革命をもたらし用語は-されます。 に 自然のフォーチュンMark Tercek、Nature ConservancyのCEO、元投資銀行家、科学者Jonathan Adamsは自然は人間の幸福の基礎であるだけでなく、ビジネスや政府が作ることができる賢明な商業投資でもあると主張しています。 実際に、単に原料として、または進歩の名の下にクリアされるべき障害として見なされている森林、氾濫原、カキ礁は、技術や法律、ビジネスイノベーションとしての将来の繁栄にとって重要です。 自然のフォーチュン 世界の経済・環境幸福に不可欠なガイドを提供しています。

こちらをクリックしてください。 詳細は、および/またはAmazonでこの本を注文します。


アウトレイジを超えて:何が私たちの経済と私たちの民主主義でうまくいかないと、それを修正する方法 -- ロバート·B·ライヒによって

アウトレイジを超えこのタイムリーな本では、ロバート·B·ライシュは、市民が通電し、公共の利益に必ずワシントン行為を行うために組織されていない限り、何も良いが、ワシントンで起きないと主張している。 最初のステップは、全体像を見ることです。 アメリカ人は公の生活についてますますシニカルになった原因;;ビヨンドアウトレイジはトップに行くの所得と富の増加割合は我々の民主主義を弱体化、他のみんなのために雇用と成長の足かせとした理由を示して、ドットを接続し、互いに対して多くのアメリカ人を回した。 彼はまた、 "逆進右"の提案が死んで間違っていて、代わりに何をしなければならないかの明確なロードマップを提供しています理由を説明します。 ここにアメリカの将来を気に皆のための行動計画です。

こちらをクリックしてください。 詳細またはAmazonでこの本を注文する。


これはすべてを変える:ウォールストリートと99%運動を占領する
Sarah van GelderとYESのスタッフによる! マガジン。

これはすべてを変えます:サラ・バン・ゲルダーとイエスのスタッフによるウォールストリートと99%運動を占領しましょう! マガジン。これはすべてを変えます 占領運動が人々自身や世界観、彼らが信じる社会のあり方、99%だけでなく1%のために働く社会の創造への関与の仕方をどのように変えているかを示しています。 この分散化された、進化し続ける動きを黙とうしようとする試みは、混乱と誤認につながった。 この巻では、 はい! マガジン ウォールストリート運動の占領に関連した問題、可能性、性格を伝えるため、抗議の内外の声を集めてください。 この本は、Naomi Klein、David Korten、Rebecca Solnit、Ralph Naderなどからの寄稿と、最初からそこにいたOccupy活動家の貢献を特集しています。

こちらをクリックしてください。 詳細は、および/またはAmazonでこの本を注文します。



enafarZH-CNzh-TWnltlfifrdehiiditjakomsnofaptruessvtrvi

InnerSelfをフォロー

Facebookのアイコンさえずり、アイコンrss-icon

電子メールで最新情報を取得する

{emailcloak =オフ}

MOST READ

個人の自由の創造:個人の力の真実
個人の自由の創造:個人の力の真実
by カーラマリーマンリー
休眠中の人類が目覚めると古い物語が崩壊する
古い物語が崩壊し、休眠中の人類が目覚めています
by チャールズアイゼンシュタイン