欧州委員会、多国籍企業にアップルの税額を13で警告

欧州委員会、多国籍企業にアップルの税額を13で警告

欧州委員会は、多国籍企業に オーダーへ アイルランドの税額で€13億を支払うことになった。 それは、米国からの圧力に屈しないことを示すものです。 現在、他の国々も同様の行動を取っている。

委員会 終了する アイルランドはアップルに過度の税制優遇措置を認めた 1のヨーロッパの利益に2003%の効果的な法人税率を支払い、0.005の2014%まで選択的に処理することができたことが判明した。 これは、アイルランドの税率12.5%よりも大幅に低かった。

それは驚くことではない。 October 2015委員会も同様の発見をした。 他の国々はルクセンブルクなどの選択的税制優遇措置を自動車メーカーのフィアットやオランダにコーヒー小売業者スターバックスに提供したと結論付けた。 欧州委員会委員Margrethe Vestagerは次のように述べている。

人為的に企業の税負担を軽減する税金裁定は、EUの国家援助規則と一致しません。 彼らは違法です。 私は、今日の意思決定で、このメッセージが加盟国政府および企業に同様に聞かれることを願っています。 すべての企業は、大小を問わず、多国籍であるかどうかにかかわらず、公正な税率で税金を支払うべきです。

これはまた、1月の2016の決定に続き、委員会が ベルギー EUの国家援助規則の下では、「過度の利益」税制の下でも違法であった。

アップルとの関係での欧州委員会の決定は、アイルランドの税制や法人税率には影響しませんでした。 むしろ、現在の国際税制では、移転価格で利益を得るために税金控除を利用しています。 これらの企業は、経済的現実を反映していない状況をもたらす既存のルールを利用してきました。

結果

委員会の調査結果の2つの重大な結果が際立つ。 第一に、返済命令の大きさは、最大で€13十億であることが注目される。 フィアットとスターバックスは €20〜30百万の間。 欧州委員会は、この種の税務戦略が受け入れられないというメッセージを明確に送っている。

委員会は、調査結果と金額の両方で、現在の調査を再検討するようEU委員会に要請する代替的見解と圧力に影響されないというメッセージを米国に送っている。 このような意見は、 米国財務省白書 2月の11 手紙 財務長官から欧州委員会委員長に就任する。

第二に、行動を取ることを選択した場合、他の国々は潜在的に決定の恩恵を受ける。 欧州委員会は、アップル社は、その製品が販売された国ではなく、アイルランドで販売が記録されるように事業を構築したと述べている。

アイルランドに拠点を置くApple Sales Internationalは、世界中の機器メーカーからアップル製品を購入し、ヨーロッパ、中東、アフリカ、インドで製品を販売する責任を負いました。 委員会の決定は、これを具体的には送金対象外のものと述べているが、この構造のために他の国々がAppleに対してより多くの税金を支払うよう要求する可能性があることを示唆している。

その意味は、Appleが実際に販売が行われた国で適切な税金を支払っていないということです。 これにより、他の国々が自国で行われた売り上げに対して、Appleがヨーロッパで計上した税金を増額するようドアを開いたままにする。 オーストラリアもこのカテゴリーに入るだろう。

アップルとアイルランドは、彼らが決定に異議を唱えることを示している。 しかし、積極的な移転価格を設定している企業は、通知を受けます。 これは当局が明確に調査する用意がある積極的な税務計画手法の1つです。

委員会はその姿勢を否定していない。 ルクセンブルクが発行した税金裁定の調査を、 アマゾンマクドナルド 前例が守られれば、これらの企業は次の企業になるでしょう。

アップルの税制

アップルにアイルランドが提出した税金裁定は、Appleが税金を避けるために経済的現実を反映しない方法で内部的に利益を配分することを可能にする移転価格設定方法を支持した。

移転価格は、グループ取引に課される価格を指します。 税法では、これらの取引には腕の長さの価格が要求されます。 つまり、無関係なビジネスが商品やサービスに対して支払う価格。 移転価格は、多国籍企業が使用している有名な利潤シフト技術でもあります。

アイルランドのアップルへの税金措置 欧州委員会アイルランドのアップルへの税金措置 欧州委員会特に、アップルの利益は従業員も施設もなく、無国籍だった「本社」に配分されました。 つまり、本店が管轄区域に属していなかったため、利益はどの管轄区においても課税されませんでした。

欧州委員会の調査

欧州委員会の始まり 調査 アイルランドのアップル、オランダのスターバックス、ルクセンブルクのフィアットの法人税課税に関する移転価格制度の調査を開始した6月の2014に遡ることができます。

これらの企業は、非倫理的な税金慣行に参加しているとしてメディアによってフラグが立てられています。 これには、一部の企業が税金裁定によって大幅な減税を受けていたという考えも含まれます。

税裁定は一般的な慣習であり、法人税の決定方法を説明する税務当局からの手紙であることを意図しています。 例えば、移転価格制度の取り扱いを確認するために税金裁定が一般的に使用されています。

委員会の調査は、これらの移転価格税制の使用を中心としていた。 裁定は、各国が法人に納税義務の大幅な軽減をもたらす仕組みではありません。

しかし、欧州委員会の調査の理由は、課税所得を著しく過小評価した税制が特定の企業に提供され、減税を受ける懸念があったからです。

国家援助としての選択的税金慣行

進行中の委員会の調査は、国の税制や税率の調査ではなく、一定の好意的な判決を出す慣行である。 第107(1)の 欧州連合の機能に条約 提供:

加盟国間または国家資源を通じて、一定の約束または特定の財産の生産を促進することによって競争を歪めるか、または脅かすような形であれ、加盟国間の貿易に影響を及ぼす限りにおいては、市場。

選択的な税金慣行が国家援助に基づいていることに基づいて、委員会のApple調査は、これらの移転価格税裁定の合法性を考慮した。

欧州連合(EU)は、基本的な侵食や利益のシフトに対処するための措置に積極的に取り組んできた。 税務上の判決に対する委員会の調査は、そうするための一つの手段に過ぎない。

我々はまた、欧州連合(EU)から企業情報をより広く開示する提案が出ているのを見てきました 国別報告の形で。 将来の発展は、企業がもはや税負担をそれほど容易に回避することができないようにする、国際的な措置の先例となる可能性があり、可能性があります。 彼らがそうするならば、その結果は明らかです。すべての人が精査します。

著者について会話

Kerrie Sadiq、税理士、QUTビジネススクール、 クイーンズランド工科大学

この記事は、最初に公開された 会話。 読む 原著.

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