楽園のように見えます。タックス ヘイブンを必要とする多国籍企業の場合は特にそうです。 ゲッティイメージズ経由のLeoPatrizi/E +
約XNUMX年前、世界最大の経済大国 取り締まることに同意した 多国籍企業によるタックスヘイブンの悪用について。 これ 15項目の行動計画につながった これは、企業の利益の大部分を税務当局から隠していた慣行を抑制することを目的としていました。
しかし、私たちの見積もりによると、それは機能していません。 バハマやケイマン諸島など、実効税率が非常に低い、または実効税率のない国など、タックスヘイブンの利用を制限する代わりに、問題は悪化するばかりです。
私たちの計算では、企業は自国以外で稼いだ利益のうち、1年に2019兆ドル近くをタックスヘイブンにシフトしました。 グローバルタックスヘイブン計画が実施されました G-20 としても知られる 20 の主要経済圏のグループによるものです。
新しい研究で、その国の従業員、工場、研究などの通常の経済活動では説明できないタックスヘイブンで報告された過剰な利益を測定しました。 私たちの調査結果 - データとインタラクティブなマップとともに、より詳細に調べることができます 私たちの公開データベース – 1980 年代から絶え間なく続いている、企業による紙の利益の人為的なタックス ヘイブンへのシフトの顕著なパターンを示しています。
グローバルな取り締まり
税金の支払いを避けるためにタックス ヘイブンを利用する企業の法的慣行を抑制する現在の取り組みは、2012 年 XNUMX 月に世界の指導者が メキシコのロスカボスでの G-20 会合、何かをする必要があることに同意しました。
経済協力開発機構は、市場ベースの経済を持つ 37 の民主主義国家のグループであり、 からなる計画を立てた 15の具体的な行動のうち、濫用的な法人税の慣行を大幅に制限すると信じていました。 これらには、単一の国際税規則の作成と、有害な税慣行の取り締まりが含まれていました。
2015 年に G20 が正式にこの計画を採択し、翌年には世界中で実施が開始されました。
さらに、次のようなリーク パナマペーパー および パラダイス・ペーパー –危険な法人税慣行に光を当てる–世論の怒りが主導した 米国の政府 そしてヨーロッパは、利益をタックスヘイブンに移すインセンティブを下げるための独自の取り組みを開始する必要があります。
利益移転が急上昇
私たちの研究では これらの努力はすべて、ほとんど影響を与えていないようです。
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世界最大の多国籍企業は、37 年に他国 (本社国以外) で得た利益の 969%、つまり 2019 億ドルをタックス ヘイブンに移したことがわかりました。ロスカボスと取り締まりに同意した。 この数字は、20 年代には 2012% 未満でした。 大幅な増加の主な理由は、20 年代の租税回避産業の成長と、高税率の国からタックス ヘイブンに利益を移転しやすくした米国の政策です。
また、結果として失われた法人税の額は、10 年代の 2019% 未満から、0.1 年には総企業収益の 1970% に達したと推定しています。
2019 年、世界の政府の税損失総額は 250 億ドルでした。 米国の多国籍企業だけでその約半分を占め、英国とドイツがそれに続きます。
グローバル最低税
政策立案者はこれをどのように修正しますか?
これまでのところ、非常に段階的な方法ではありますが、法人税を削減または廃止することで、世界全体がこの問題を解決しようとしてきました。 過去40年間、世界の実効法人税率は 23%から17%に低下. 同時に、政府はより大きく依存しています。 消費税、これは逆進的であり、所得の不平等を拡大する傾向があります。
しかし、利益移転の根本的な原因は、他の国の法人税率が寛大または緩いなど、関連するインセンティブにあります。 各国が合意することができれば グローバル最低法人税率 タックスヘイブンが単に存在しなくなるため、私たちの推定では、利益移転の問題はほとんどなくなります。
このタイプのメカニズムはまさにそれ以上のものです 130 年に 2021 か国が署名、EU、英国、日本、インドネシア、および他の多くの国で15年に開始される2024％の最低税の実施が予定されています。 一方、 バイデン政権が先陣を切った 税を実施するための世界的な取り組み、米国 特にできていない 議会を通じて法案を得るために。
私たちの調査によると、この種の税制改革の実施は、企業が事業を行い、価値を創造する政府によって課税されるのではなく、タックス ヘイブンに向かう企業利益の増加を食い止めるために必要であることが示唆されています。
著者について
ルートヴィヒ・ヴィアー, 経済学外部講師, コペンハーゲン大学 および ガブリエル・ズクマン、経済学准教授、 カリフォルニア大学バークレー校
この記事はから再公開されます 会話 クリエイティブコモンズライセンスの下で 読む 原著.
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